财务不要嫌麻烦,多通知几次!下面的内容建议转发给业务部看,不要拿些乱七八糟的发票来给我们,让我们抵扣报销!
1同样是车票和机票,哪些可以抵扣,哪些不可以抵扣?
一、同样是车票:
取得注明旅客身份信息的可以抵扣,取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣,如出租车发票,地铁票及其他客运定额发票等。
二、同样是车票:
购进国内旅客运输服务的可以抵扣,购买国际旅客运输服务的不可以抵扣。
三、同样是车票:
取得开具的注明税额的增值税电子普通发票的可以根据税额抵扣,取得充值“不征税”增值税电子普通发票(发票上没有税额的)不可以抵扣。
四、同样是飞机票:
只有票价+燃油附加费可以抵扣,票价+燃油附加费之外的项目(如机场建设费)不可以抵扣。
五、同样是车票:
取得日期为4月1日之后的可以抵扣,取得日期为4月1日之前的不可以抵扣。
六、同样是车票:
只有一般纳税人的可以抵扣,小规模纳税人不可以抵扣。
七、同样是车票:
与经营相关的可以抵扣,但是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不可以抵扣。
八、同样是车票:
本公司职工因公出差的可以抵扣,替外人报销属于业务招待的不可以抵扣。
2员工出差住宿,开增值税专票?还是增值税普票?
一、出差住宿,应该开具增值税专票还是增值税普票?
答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。
二、出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?
答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。
所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出。
三、在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?
答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
四、友情提醒
无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
大家取得发票时记得留心核对上述信息哦!
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