小规模纳税人特指增值税小规模纳税人!题主问如何纳税?本文重点说一下增值税怎么计算和缴纳。
小规模纳税人增值税的计缴主要分二部分:
一、按照增值税征管条例计缴增值税
1、简易计税办法
用公式表达为:
应纳税额=不含税销售额*适用征收率
分析:
小规模纳税人的增值税应纳税额受不含税的销售额和使用税率决定。经营主体其他日常数据对于增值税的纳税额没有直接影响。
不含税销售额包括4部分:不开票收入、未开票收入、增值税普发票收入、增值税专业发票收入!
适用税率:无论是修理修配劳务、销售货物,还是应税服务,其简易征收率均为3%。不包含出售出租不动产5%,以及差额征税!
2、按照增值税征管条例计算
例如:增值税小规模纳税人W企业,2019年第一季度不含税销售额30万元(没有开过增值税专业发票),计算其应纳税增值税税额。
解:应纳税额=不含税销售额*适用征收率
应纳税额=30万元*3%=9000元
3、会计处理
借:应收账款、银行存款等309000
贷:主营业务收入300000
贷:应交税金—应交增值税9000
二、按照现行增值税有关税优政策计缴
上一步是本步骤的前提条件,须日常核算!当没有适用增值税优惠政策时,小规模纳税人核算和申报缴纳到上一步至!
2019年小规模纳税人符合小微企业增值税免征条件的,可以享受其优惠政策。题中实例,W企业企业第一季度不含税销售额未超过30万元,增值税可以全额免征!
会计处理:
借:应交税金—应交增值税9000
贷:营业外收入(小企业会计准则)9000
小规模纳税人如何纳税?
这题目有点大,那俺就来大而化之的扯一通吧!
小规模纳税人,就其身份和投资主体而言,主要涉及到的税种一般为增值税,企业所得税,个人所得税,其他税种或许有,但受众一般比较小,在此忽略不计。
一、增值税
小规模纳税人的增值税比较简单,按月计提,按季申报,并根据销售额的多少,开票种类的不同,能否享受优惠政策,各有不同的处理办法!
根据今年的新政,小规模纳税人的起征点提高到了30万/季。若每季度各种收入合计超过了30万(不含销售不动产),则全额纳税。如果没有超过30万,那么这里还要区分一下
1.全部收入为开具普票或者未开票收入。那么这些销售额免征增值税
2.销售额中含有自开或者代开的专票,则自开或者代开专票部分收入缴纳增值税,其余收入免征增值税
注:如果小规模纳税人季度销售额虽然超过了30万,但是扣除销售不动产后的销售额未超过30万,那么依然享受免征增值税的优惠政策
二、企业所得税
这里要区分是否为小微企业,主要依据就是从业人数,资产规模,利润总额
1.不属于小微企业。因为不属于普惠政策的优惠对象,那么老老实实的根据应税所得额*25%来计算并缴纳企业所得税,
三、个人所得税
主要是针对个体工商户,个人独资企业等非法人
按照经营所得对应的个人所得税缴纳!
小规模纳税人今年的优惠政策多多,且今年由一般纳税人转为小规模纳税人的条件也非常简单,只要最近一年(12个月)销售额低于500万,企业申请,即可转变。所以对于没有特殊要求的企业而言,今年成立或者转为小规模纳税人是比较实惠的,当然,有不同追求的另当别论哈~!~
原创文章,作者:芒小种,如若转载,请注明出处:http://www.fhgg.net/shenghuobaike/30076.html
本文来自投稿,不代表【食趣网】立场,如若转载,请注明出处:http://www.fhgg.net/