你好,您我可以举两个案例告诉你!
首我们先看下长期待摊费用取数原理:
(1)“长期待摊费用”没有设置明细科目,就用一级科目的余额与上月摊销凭证的摊销总额对比,取较小值,作为生成摊销凭证金额。(2)当“长期待摊费用”设置了明细科目时,将“长期待摊费用”的明细科目余额逐个与上月最后一张摊销凭证对应的明细科目相比,取较小值,作为生成摊销凭证的金额。
注意:上面两种取数原理都是需要基于长期待摊费用有借方余额,如若①长期待摊费用为0或者有贷方余额②上期摊销费用为0(上期没做摊销),则生成的待摊费用凭证金额为零。
案例一:长期待摊费用下面没有设置明细科目取数原理
例如:在1月份做一张发生摊销费用凭证(借:长期待摊费用 贷:实收资本等)一张摊销待摊费用凭证(借:管理费用—长期待摊费用摊销 贷:长期待摊费用)
我们以易代账运营管理系统为例:
1.在【结账】—【期末结转】处日期选到1月份,点击【测算金额】,可以看到1月份的摊销待摊费用的凭证默认是取的长期待摊费用贷方发生600的那张凭证
2.选到2月份,点击测算金额,可以看到待摊费用模板的取数为400,该模板上面的1、长期待摊费用400,取的是1月份余额表上面长期待摊费用科目的借方余额,2、上期待摊费用600,取的是1月份长期待摊费用科目的贷方发生额,而生成的摊销待摊费用凭证上面的金额400取得是两者中的较小者,如下图:
注意:1月份存在多张摊销待摊费用凭证的时候,系统默认是显示最后一张摊销凭证,显示的为003号凭证,金额为“长期待摊费用”贷方发生额
案例二:“长期待摊费用”设置了明细科目的取数原理
例如:以1月份为例,1月份发生的与长期待摊费用相关的凭证如下:
点击【结账】—【期末结转】,选到2月份,点击【测算金额】,可查看生成的摊销凭证,如下图,图中1、长期待摊费用5100,取的是1月份余额表上长期待摊费用科目的借方余额,2、上期待摊费用5000,取的是1月份长期待摊费用科目的贷方发生额
如上图生成的2月份的摊销待摊费用凭证,可从中看出:
1月份摊销凭证:借:管理费用—长期待摊费用摊销 5000
贷:长期待摊费用—开办费 20
我们公司在2017年租房一栋,当时向房东支付3年房租费用20万元,房东没有及时开票。
问题1:在2019年的10月,11月我公司可以摊销房租费吗?
问题2:到2019年12月房东给我公司提供发票20万,这20万应怎样合理摊销?
答:分录如下:
1.未收到发票,预付3年房租情况
借:预付款项:20万
贷:银行存款:20万
2.以后按每月摊销房租情况
借:管理费用:0.55万元
贷:预付款项:0.55万元
3.收到发票时的处理情况
借:管理费用-租赁费 20万
贷:预付款项 20万
原创文章,作者:芒小种,如若转载,请注明出处:http://www.fhgg.net/shenghuobaike/81569.html
本文来自投稿,不代表【食趣网】立场,如若转载,请注明出处:http://www.fhgg.net/